个人微信支付宝收款被查了！5月30日起，个人收款高于这个数要小心了

​​突发！又有公司微信、支付宝收款被查了！补税+罚款！微信、支付宝收款有哪些涉税风险？如何规避？个人账户收款高于多少容易被查！

 

1

突发！个人微信、支付宝收款被查！

补税+罚款！

 

最近，又有公司个人微信、支付宝收款被查了，补税+罚款！

 

案例一：

 

深圳市某彩印厂2017年11月销售纸盒175000元，通过银行、微信收取款项，并进入该厂人员的私人账户，未申报纳税。最终被判处补缴增值税、附加税、企业所得税共计4.2万元，，并处于罚款2.1万元。

 

案例二：

 

 

广州市某信息咨询公司，经核查，通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，罚款42万元。

 

案例三：

 

南京某物业公司，通过私人的微信、支付宝收支公司经营款项，将企业收入进入私人账户。好在公司通过自查以及立案期间自行申报进行了补税，才减少了风险和损失。

 

上面三个案例，都属于藏匿收入，特殊之处在于是通过微信、支付宝等新兴的支付方式来实现的。企业频繁的使用个人微信、支付宝为藏匿收入提供了可能性，也逐渐成为了税局稽查收入的重点！

 

2

注意了！微信、支付宝收付款

风险巨大！

 

现在很多单位都使用微信、支付宝来收付款，确实很便捷，但同时千万不要忽视其中的风险！

 

1、增值税的风险

 

对于付款方存在两个风险，一是无法取得进项抵扣凭证的风险，二是取得虚开发票的风险。

 

 

个人支付宝、微信支付不通过公户，通常三流（资金流、货物流、发票流）不一致，很可能存在买发票的情形，付款方很容易收到虚开的发票而给自己招来风险。

 

对于收款方，存在未能及时申报收入的风险。

 

 

2、企业所得税的风险

 

企业所得税的风险一个是漏记收入，另一个是成本费用调增的风险。如果企业员工以个人的微信、支付宝支付款项，当时未取得合法有效的凭证，后期再想补凭证程序较繁琐，若没有取得合规的凭证，则所得税面临调增的风险。

 

3、个人所得税的风险

 

通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。

 

 

4、公司管理风险

 

采用微信、支付宝付款，在公司管理方面也存在风险。

 

 

5、股东对债务承担无限连带责任

 

公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

 

3

微信、支付宝收付款如何规避风险？

送你5个锦囊！

 

微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要最好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！

 

（1）以公司的名义开通微信、支付宝账号

 

以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。

 

（2）对于个体工商户，单独设置微信、支付宝账号。

 

个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

 

（3）个人账户收取款项及时打入对公账号

 

有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。

 

（4）保存账单及收付凭证

 

支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。

 

（5）及时索取凭据

 

个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

 

4

微信、支付宝收款属于非现金支付吗？

该如何做账？

 

1、微信、支付宝收款属于非现金支付吗？

根据税务总局所得税司何冰对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的解析，采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

 

在实务中，有3种情形，用现金支付，要多缴纳企业所得税。

 

 

而支付宝和微信不属于现金支付方式，发生以上业务的不会导致多缴纳企业所得税，大家可以放心啦。

 

2、微信、支付宝收款如何做账

 

微信、支付宝收取款项通过“其他货币资金”科目来核算。

 

（1）收取销售货款确认收入时

 

借：其他货币资金-支付宝/微信

 

 贷：主营业务收入

         

           应交税费—应交增值税（销项税额）

 

（2）微信/支付宝与银行互转

 

银行提现到微信支付宝

 

借：其他货币资金—支付宝/微信

 

贷：银行存款

 

从微信/支付宝提款到银行

 

借：银行存款

 

 贷：其他货币资金—支付宝/微信

 

（3）微信/支付宝采购物品

 

借：成本费用/固定资产等     应交税费—应交增值税（进项税额）

     贷：其他货币资金—支付宝/微信

 

（4）微信/支付宝涉及手续费

 

举例：A公司利用个人微信收货款113元，实际到账为112元，其中1元是微信手续费，同时已给客户开具113元发票

 

借：应收账款113      贷：主营业务收入100            应交税费-增值税（销项税）13借：银行存款112     财务费用—手续费1

     贷：应收账款113

 

（注：手续费入账时，如果无法取得凭证，可以写个情况说明，领导签字即可入账）

 

（5）企业给员工发微信红包

 

发红包时

 

借：生产成本/管理费用等

贷：应付职工薪酬—职工福利

 

扣个税时

 

借：应付职工薪酬—职工福利贷：其他货币资金—支付宝/微信

应交税费—应交个人所得税

 

 

5

4月21日起

个人银行收款高于这个数，要小心了

 

 

来源：微博中国会计视野、财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务经理人，财务经理人整理发布​​​​，重在分享，如有侵权请联系删除！