短期借款的会计处理！

什么是借款

借款传统意义上是指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金，包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。

借款的分类

根据借款的时间长短，借款分为长期借款和短期借款

长期借款：期限>1年

短期借款：期限≤1年

用途

长期借款：可分为固定资产投资借款、更新改造借款、科技开发和新产品试制借款等。

短期借款：经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款等。

短期借款的账务处理

1、借入短期借款：

借：银行存款

贷：短期借款

2、月末预提利息

借：财务费用

贷：应付利息

3、支付利息时

借：财务费用（无需计提利息直接支付）

贷：银行存款

借：应付利息

贷：银行存款

4、到期归还本金

借：短期借款

贷：银行存款

票据的贴现

1、什么样的票据可以贴现

银行承兑汇票

商业承兑汇票

2、贴现期限

一般不超过3个月

3、借款额：

一般是票据的票面金额扣除贴现息后的金额

4、贴现借款的利息

即为票据贴现息，由银行根据当年政策进行制定。

5、票据贴现的计算方法

不带息贴现

贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期

注意：贴现率此处为年贴现率

贴现期（天数）=贴现日至票据到期日天数,异地贴现还要加上3天。

b.带息贴现

贴现息=票面到期值×（贴现天数÷360）×贴现率

注意：贴现天数为贴现日至票据到期日天数

6、账务处理

借：银行存款

财务费用（贴现息费用）

贷：应收票据

这就是小懒猫对短期借款的账务处理。相对于长期借款归类为哪种金融资产以及利息费用是否需要资本化来说，短期借款的处理还是比较简单的对吧？

在处理短期借款时，利息费用一定是计入财务费用的哦~如果不需要计提利息费用时，我们就直接将其计入财务费用，如果需要计提则需要通过应付利息转一下。

另外票据贴现利息的计算，小伙伴们一定要注意贴现率和贴现期，会计工作一定要做到认真仔细哈。

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